Pourquoi l’assurance pertes d’exploitation ?
Que doit faire l’entreprise après un sinistre :
Reconstruire les bâtiments, Commander et installer de nouvelles machines, Se réapprovisionner en marchandises, Sous traiter la fabrication et prendre toutes les mesures conservatoires nécessaires au maintien de l’activité
=Effort de trésorerie important
La reprise d’activité peut durer plusieurs mois. Pendant cette période, l’activité peut être réduite ou nulle: Les charges variables diminuent, Les charges fixes continuent à courir, Le Bénéfice disparaît et il peut y avoir une perte.
Le but de l’assurance pertes d’exploitation:
•Replacer au plus vite l’entreprise dans la situation financière qui aurait été la sienne si le sinistre n’avait pas eu lieu.
Pendant la période d’indemnisation,
• l’assuré reste juridiquement son propre maître,
• le contrat d’assurance perte d’exploitation fait de l’assureur son partenaire,
• dans le but de retrouver le plus rapidement possible une situation normale.
L’objet de l’assurance pertes d’exploitation est d’indemniser l’entreprise assurée :
• de la part des frais généraux qui ne peut être absorbée par suite de la réduction du chiffre d’affaires
• de la disparition du bénéfice d’exploitation
• des frais supplémentaires normaux exposés pour la remise en activité qui permettront de réduire ou d’éviterla baisse de CA.
Les charges d’une entreprise sont :
•Soit des «charges fixes» : –qui ne peuvent être réduites et ce même si l’activité de l’entreprise vient à disparaître.
•les salaires et charges sociales, les frais financiers (impôts, taxes..), les remboursements d’emprunts, les abonnements EDF, GDF, EAU, Téléphone… les loyers, les assurances, les dotations aux amortissements
•Soit des «charges variables» : –qui évoluent en fonction de l’activité de l’entreprise.: Achat de matières premières, Achat de fournitures, Emballages, Achat de « consommables », Consommation d’énergie, Frais de transport sur achats et ventes, TVA…
•Marge Brute = (Comptabilité) MB sur coûts variables –Chiffre d’affaires – Charges Variables –Addition de l’ensemble des Charges Fixes et du résultat d’exploitation (Bénéfice ou perte) •
•Indemnité PE = Perte de Chiffre d’Affaires x Taux de Marge Brute
• Taux de Marge Brute = Marge brute / Chiffre d’affaires •
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